Todo lo que tienes que saber sobre impuestos y reformas en 2025​

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Forbes México.
Todo lo que tienes que saber sobre impuestos y reformas en 2025

En México, los contribuyentes deben cumplir con diversas obligaciones fiscales que varían según el tipo de persona (física o moral) y la actividad económica que desempeñen.

En +Dinero de Forbes México consultamos a Héctor Amaya Estrella, presidente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, para conocer los impuestos más importantes que se deben pagar para el ejercicio fiscal 2025 y detalles que no se te deben escapar al respecto. Conócelos a continuación:

Impuesto sobre la Renta (ISR) y cuándo debe pagarse

Las personas físicas deben pagar el ISR sobre los ingresos obtenidos considerando tarifas progresivas según el monto de los ingresos anuales. Esto se realiza a través de la declaración anual, en el mes de abril del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente.

También se deben hacer pagos provisionales durante el año, los cuales se presentan a más tardar el día 17 del mes siguiente al período al que corresponda el pago al Servicios de Administración Tributaria (SAT). En este caso, se aplican deducciones permitidas por la ley, como gastos médicos, educativos, y otros.

Las personas morales, es decir, las empresas, también están sujetas a este impuesto y deben pagar una tasa general de 30% sobre su utilidad neta.

Para personas morales, la declaración anual debe presentarse también en el mes de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente, asimismo las empresas deben realizar pagos provisionales mensuales sobre la utilidad estimada a más tardar el día 17 del mes siguiente al período al que corresponda el pago al SAT.

Impuesto al Valor Agregado (IVA) y fechas para cumplimiento

El IVA es un impuesto indirecto que se aplica sobre la venta de bienes, la prestación de servicios y la importación de productos, la tasa general es del 16%.

Las personas físicas y morales que realicen actividades gravadas por el IVA deben presentar declaraciones periódicas y pagar este impuesto.

Este impuesto se paga de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el impuesto, pagando la diferencia entre el IVA retenido y trasladado y el IVA que se pagó por adquirir bienes y servicios indispensables para su actividad económica.

Ojo aquí: ¿Las asociaciones religiosas pagan impuestos como el ISR o el IVA?

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Este impuesto se aplica a productos específicos, como bebidas alcohólicas, tabaco, combustibles, entre otros. Los contribuyentes deben cumplir con el pago de este impuesto al momento de la producción, distribución o venta de estos productos.

Impuesto sobre Nóminas:

Este impuesto es estatal por lo que varía según la entidad federativa. Generalmente se calcula sobre los pagos que las empresas realizan a sus empleados, las tasas oscilan entre el 1% y el 3% dependiendo del estado.

Contribuciones de Seguridad Social

Incluye las aportaciones que tanto empleadores, como empleados, deben hacer al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), así como a otras instituciones de seguridad social, como el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT).

Los pagos deben realizarse a más tardar el 17 de cada mes, similar a otros impuestos mensuales.

“Es importante que los contribuyentes en México estén al tanto de las reformas fiscales que puedan implementarse en cada ejercicio fiscal, ya que las tasas, plazos y procedimientos de algunos de estos impuestos pueden sufrir modificaciones”, señala el presidente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

El SAT publica de forma periódica modificaciones a las disposiciones fiscales, por lo que es recomendable mantenerse al tanto de las noticias en materia fiscal.

¿Qué pasa si no cumplo en tiempo y forma con mis obligaciones fiscales?

“Te recomiendo considerar los plazos y las sanciones que pudieran generarse por el incumplimiento en la presentación de las declaraciones o el pago de impuestos, ya que ello puede resultar en multas y recargos. Sin duda, es crucial cumplir con las fechas establecidas para evitar cargos adicionales”, advirtió Amaya Estrella.

De igual forma, recordó que otro rubro a tener en consideración es lo referente al artículo 12 del Código Fiscal de la Federación (CFF) sobre la prórroga de plazo, es decir que, si el último día del plazo o en la fecha determinada las oficinas ante las que se vaya a hacer el trámite permanecen cerradas durante el horario normal de labores o se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil.

Principales reformas fiscales aprobadas para 2025

En forma paralela, al iniciar el año es aconsejable conocer las principales reformas en materia fiscal y de seguridad social que fueron aprobadas y entraron en vigor a partir del 1° de enero de 2025. Héctor Amaya Estrella, presidente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las destaca:

Prisión preventiva oficiosa por actividades relacionadas con falsos comprobantes fiscales

La reforma al párrafo segundo del artículo 19 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), en materia de prisión preventiva oficiosa publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF): El pasado 31 de diciembre de 2024, se introdujo un cambio fundamental en la lucha contra el fraude fiscal, al considerar la actividad relacionada con el uso de falsos comprobantes fiscales como un delito grave susceptible de prisión preventiva oficiosa.

Esta reforma surge en un contexto de creciente preocupación por la evasión fiscal y la corrupción en México, donde los esquemas de facturación falsa han sido identificados como una herramienta clave para la elusión de impuestos y el lavado de dinero.

Reforma a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)

El 31 de diciembre de 2024, se aprobó una reforma a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) en México que introduce cambios significativos en los derechos de los trabajadores y en el funcionamiento del organismo entre los que se encuentran: aumento en el monto de los créditos, se incrementa la capacidad de los trabajadores para obtener créditos más altos, ajustados a sus ingresos y capacidad de pago, lo que les permite acceder a viviendas de mayor valor, ampliación de plazos de pago, mejor acceso a créditos para personas de menores ingresos; se establecen mecanismos para que los trabajadores con menores ingresos puedan acceder a crédito de manera más sencilla con condiciones de financiamiento más favorables.

La reforma establece medidas para mejorar la transparencia en la administración de los recursos del Infonavit, así como para hacer más eficiente el proceso de otorgamiento de créditos, de acuerdo con sus defensores; en tanto, sus detractores hacen énfasis en el impacto que tendrá en los recursos del Infonavit, en la rentabilidad de los fondos para los trabajadores y en el riesgo de un mayor endeudamiento, además de la incertidumbre sobre su efectividad para satisfacer las necesidades habitacionales del país

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Todo lo que tienes que saber sobre impuestos y reformas en 2025
Forbes Staff

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